Налог на вклады может принести бюджету 1 трлн рублей: в чем причина роста?

Поступления НДФЛ с процентов по банковским вкладам в 2027 году могут достигнуть 1,02 трлн руб. Это в 1,6 раза больше ожидаемых сборов за 2026 год – 631,9 млрд руб. Такой прогноз заложен в проект федерального бюджета на 2027-2029 годы. Рост связан прежде всего не с новыми высокими ставками по депозитам, а с планом изменить порядок удержания налога: банки могут стать налоговыми агентами и начать перечислять НДФЛ сразу при выплате процентов.

На 2028 год в проекте бюджета заложены поступления от налога на проценты по вкладам в размере 305,58 млрд руб., на 2029 год – 307,38 млрд руб. Резкий скачок именно в 2027 году объясняется переходным эффектом: в один период бюджет может получить и налог, удержанный банками с текущих процентов, и доплаты по уведомлениям ФНС за доходы, полученные в предыдущем году.

Почему сборы вырастут до триллиона

Сейчас проценты по вкладамбанк выплачивает клиенту полностью. Затем финорганизация передает сведения в Федеральную налоговую службу, которая суммирует процентные доходы человека по всем банкам, рассчитывает налог и направляет уведомление. Вкладчик уплачивает НДФЛ самостоятельно до 1 декабря следующего года.

Например, проценты, полученные в 2025 году, ФНС учитывает в 2026-м, а налог по уведомлению необходимо перечислить до 1 декабря 2026 года. Поэтому между получением дохода и уплатой НДФЛ проходит почти год.

Правительство внесло в Госдуму поправки в Налоговый кодекс, которые меняют эту схему. Если законопроект примут, банки будут удерживать НДФЛ в момент выплаты процентов по депозиту. Расчет станет вестись нарастающим итогом с начала года, с учетом уже удержанных сумм и необлагаемого лимита.

Из-за этого в 2027 году возможен эффект «двойного потока» поступлений: граждане еще доплатят налог по уведомлениям ФНС за доходы прошлого года, а банки одновременно начнут удерживать НДФЛ с процентов, выплачиваемых в текущем периоде. Именно изменение сроков администрирования, а не автоматическое расширение круга плательщиков, формирует прогнозируемый рост поступлений до 1,02 трлн руб.

Как банк будет удерживать налог

В новой модели банк будет выполнять функции налогового агента. Он рассчитает НДФЛ в день фактической выплаты процентов по вкладу – ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или при досрочном закрытии депозита, в зависимости от условий договора.

При этом каждый банк будет учитывать только проценты, начисленные по своим депозитным продуктам. Банки не смогут видеть, сколько вкладчик заработал на депозитах в других кредитных организациях. Поэтому они будут применять необлагаемый лимит так, как будто вкладов в других банках у человека нет.

После окончания года ФНС соберет сведения от всех банков и рассчитает общий процентный доход гражданина. Если из-за нескольких вкладов налог удержали не полностью, инспекция направит уведомление о доплате. Ее нужно будет перечислить самостоятельно до 1 декабря года получения уведомления.

Например, если человек получил проценты в двух банках, каждый из которых применил необлагаемый лимит отдельно, итоговая налоговая база может оказаться выше, чем рассчитал каждый банк по отдельности. В таком случае ФНС сведет данные и выставит доплату.

Как изменится необлагаемый лимит

НДФЛ начисляется не на всю сумму вклада и не на все проценты. Налогом облагается только процентный доход сверх необлагаемого лимита. Этот лимит рассчитывается по формуле:

Необлагаемый доход=1 000 000×максимальная ключевая ставка ЦБ

Сейчас для расчета берется максимальное значение ключевой ставки, действовавшее на первое число каждого месяца в том же году, когда вкладчик получил проценты.

С 2027 года предлагается использовать максимум ключевой ставки за предыдущий год (на 1 число). Если максимальная ставка в 2026 году останется на уровне 16%, необлагаемый процентный доход для доходов 2027 года составит 160 тыс. руб.

Для сравнения: при максимальной ключевой ставке 21% в 2025 году необлагаемый лимит составлял 210 тыс. руб. То есть снижение максимальной ставки, используемой в формуле, уменьшает сумму процентов, которую можно получить без НДФЛ.

Кто заплатит налог и по какой ставке

Налог возникнет, если общий доход в виде процентов по всем рублевым и валютным вкладам за год превысит необлагаемый лимит. Сама сумма вклада не определяет обязанность по уплате НДФЛ: важен именно начисленный процентный доход.

Сейчас процентный доход сверх лимита облагается по ставке 13%, если общая база не превышает 2,4 млн руб. в год, и по ставке 15% с суммы превышения.

Внесенный законопроект предлагает включить проценты по вкладам в общую совокупность доходов, облагаемых по прогрессивной шкале НДФЛ от 13% до 22%. При принятии поправок для доходов могут действовать ставки:

• 13% – до 2,4 млн руб. в год;
• 15% – с части дохода свыше 2,4 млн до 5 млн руб.;
• 18% – свыше 5 млн до 20 млн руб.;
• 20% – свыше 20 млн до 50 млн руб.;
• 22% – с дохода свыше 50 млн руб.

Это предложение пока не стало действующим правилом: поправки должны пройти рассмотрение в Госдуме, получить одобрение Совета Федерации и быть подписаны президентом. До вступления закона в силу действует прежний порядок расчета и уплаты налога.

Какой вклад дает налог при лимите 160 тысяч

При годовой ставке 16% необлагаемый доход в 160 тыс. руб. примерно соответствует вкладу в 1 млн руб., если деньги лежат на депозите весь год и проценты выплачиваются без капитализации. Но это условный расчет: фактический налог зависит от ставки, срока вклада, даты размещения денег, капитализации и процентов по всем депозитам человека.

Например, если за 2027 год вкладчик получит 220 тыс. руб. процентов по всем вкладам, а лимит составит 160 тыс. руб., налоговая база будет равна:

220 000−160 000=60 000 руб.

При ставке НДФЛ 13% налог составит:

60 000×13%=7 800 руб.

Если у человека есть несколько вкладов в разных банках, каждый банк может удерживать налог исходя из своих данных, а окончательную сверку произведет ФНС после завершения года.

Что происходит со ставками и вкладами

На 1 августа 2026 года россияне держали на банковских депозитах 46,79 трлн руб. С начала года средняя максимальная ставка по вкладам в десяти крупнейших банках снижалась вслед за ключевой ставкой, но с конца июня динамика изменилась. В третьей декаде сентября показатель достиг 13,06% годовых.

Банки начали повышать доходность отдельных депозитов после того, как Банк России в сентябре сделал паузу в снижении ключевой ставки. Однако налоговая нагрузка зависит не от рекламной ставки по конкретному вкладу, а от совокупного процентного дохода вкладчика и установленного необлагаемого лимита.

Итоги:

• В проекте бюджета на 2027 год заложено 1,02 трлн руб. поступлений НДФЛ с процентов по банковским вкладам. Это в 1,6 раза больше ожидаемых сборов 2026 года – 631,9 млрд руб.
• Рост поступлений связан с планом изменить администрирование налога: банки могут стать налоговыми агентами и удерживать НДФЛ сразу при выплате процентов.
• Банки будут рассчитывать налог только по процентам, полученным у них. ФНС затем сведет данные по всем вкладам и при необходимости направит уведомление на доплату.
• Для доходов 2027 года необлагаемый лимит предлагается рассчитывать по максимальной ключевой ставке 2026 года. При максимуме 16% он составит 160 тыс. руб.
• Налог уплачивается не со всей суммы вклада, а только с процентов сверх лимита. При доходе 220 тыс. руб. и лимите 160 тыс. руб. база составит 60 тыс. руб., а НДФЛ по ставке 13% – 7,8 тыс. руб.
• Изменения пока находятся на стадии законопроекта. Если их примут, процентные доходы по вкладам могут включить в общую прогрессивную шкалу НДФЛ от 13% до 22%.

Источник:

Подпишись на Яндекс.Дзен